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 區(qū)別“合理避稅”和“偷稅漏稅”

需要告訴大家的是，合理避稅并不是偷稅漏稅，它是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力，避免因為稅務知識的盲點，而導致企業(yè)多繳稅或被稅務局罰款。所以，企業(yè)有必要了解合理避稅的基本知識。

3種常見的根據(jù)政策來避稅的方法：

1、目前對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：

(1)每月開票金額不超3萬（按季征收為9萬/每季），免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。

(2)每月開票金額不超10萬（按季征收為30萬/每季），免收教育費及地方教育費附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。

(3)自2017年1月1日至2019年12月31日，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

舉例：小型微利企業(yè)的實際經(jīng)營中，如果當月下旬已經(jīng)開出近3萬的發(fā)票，還有一筆即將到賬的收入，則盡量別在當月確認收入，這樣可以減少增值稅的繳納。

2、國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：

1）企業(yè)的研發(fā)費用可以按175%進行企業(yè)所得稅的稅前扣除。

2）申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。（非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅）

這兩項規(guī)定，到底能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅負，我們通過一個例子來看一下。

假如，某高新技術(shù)企業(yè)的凈利潤為200萬，研發(fā)費用為100萬。

按照優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)的研發(fā)費用可按照175%進行企業(yè)所得稅的稅前扣除，那么，該企業(yè)就可以扣除175萬，只需對剩下的25萬按照15%的稅率進行繳稅，即高新技術(shù)企業(yè)應繳納的所得稅額為3.75萬。

而對于非高新技術(shù)企業(yè)來說，申請研發(fā)費用稅前減免優(yōu)惠的難度大，因為稅務局的甄別條件比較嚴格，即使申請成功，也要按照25%對減免后的利潤進行征稅，需要繳納12.5萬元的企業(yè)所得稅。所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術(shù)企業(yè)，輕松享受政策福利。

所以，建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術(shù)企業(yè)。

3、年終獎繳稅的優(yōu)惠政策如下：

年終獎的準確叫法是“全年一次性獎金”， 年終獎個稅計稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優(yōu)惠。

年終獎是對企業(yè)員工們一年來工作業(yè)績的肯定。“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，尤其是外企普遍會使用這種方法。

企業(yè)要利用好“全年一次性獎金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負，還需要注意以下事項：

1）納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

2）納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

3）由于個人所得稅的法定納稅主體是個人，企業(yè)為員工承擔的個人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時，企業(yè)應進行納稅調(diào)整，調(diào)增應納稅所得額。

企業(yè)容易忽視而導致多繳稅的4種情況

1、沒有生意也要進行零申報

   根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，營業(yè)執(zhí)照批下來后，企業(yè)每個月都必須向稅務局申報企業(yè)的經(jīng)營情況。不管有沒有賺錢，也不管有沒有生意，每個月都要根據(jù)運營情況做賬然后根 據(jù)賬本向稅務局做稅務的申報。現(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)一個季度的開票量不達九萬元的話，可以進行零申報。零申報辦理起來也比較簡單，如果不辦理，企業(yè)將會面臨罰款。

需要注意的是，如果長期零申報，可能會被稅務機關(guān)納入重點監(jiān)控范圍，如有不實情況，將會被稅務機關(guān)依法查處。

2、增值稅稅率只與行業(yè)有關(guān)，與進項稅的稅率無關(guān)

關(guān)于這一點，舉個例子：增值稅第二條規(guī)定：圖書銷售的稅率是13%。即只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。

那么問題來了，如果某銷售圖書的公司，也符合一般納稅人的條件，但他拿到的印刷圖書的進項發(fā)票是17%，在進行繳稅時，還能繼續(xù)適用13%的稅率嗎？（即繳稅時，按13%的稅率抵扣17%的稅率）。

答案是肯定的，該公司仍然適用于13%的稅率，因為行業(yè)性質(zhì)決定了增值稅稅率，與進項稅的稅率是多少無關(guān)。

3、合同作廢也要記得納稅

企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，必然要與外界簽訂合同，如果中間發(fā)生意外，雙方廢止了合同，也是需要完成印花稅繳納義務的。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規(guī)定：應納稅憑證應當于書立或者領(lǐng)受時貼花。由此可以看出，企業(yè)是否要繳納印花稅，應該看合同的簽訂與否。也就是，只要雙方簽訂了應稅合同，那么就應該在合同簽訂后申報繳納印花稅，而與該合同的過后作廢、是否履行無關(guān)。

4、不要發(fā)票可能要多繳稅

稅務機關(guān)實施“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證（發(fā)票）成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。

然而有些人不以為意，當對方以優(yōu)惠為名，誘導企業(yè)不開發(fā)票時，有些企業(yè)就會同意，這樣做其實是吃虧的，舉個例子：

某公司購買3000元的辦公電腦，如果不開發(fā)票只需付2900元，而如果開發(fā)票則需付3000元，表面看起來，不要就可以為企業(yè)節(jié)省100元。

然而現(xiàn)實是：如果多付100元，企業(yè)的所得稅就可以少繳300元（小微企業(yè)）；而如果少付100元，企業(yè)的所得稅就要多繳300元甚至更多。要不要發(fā)票的區(qū)別一看就明白了。所以，企業(yè)人員一定要記住：不要發(fā)票不一定節(jié)省開支，反而成本可能會更大。